ВОПРОСЫ-ОТВЕТЫ 2


Опубликовано в:

В связи с вступившими изменениями в закон «о драг.металлах» распространяется ли на ломбарды обязанность аффинировать лом драгоценных металлов с целью последующей переработки на принципах давальческого сырья производителям в зачет новых изделий? Законно ли со стороны производителей при таких операциях включать оплату за аффинаж в обязательное условие?

Согласно N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях"

ст.20. Распоряжение добытыми и произведенными драгоценными металлами и добытыми драгоценными камнями, их ломом и отходами

п.1.1. Лом и отходы драгоценных металлов, а также лом и отходы драгоценных камней подлежат сбору и обязательному учету индивидуальными предпринимателями, организациями (в том числе воинскими частями и воинскими формированиями), в которых образуются лом и отходы драгоценных металлов, лом и отходы драгоценных камней. Собранные индивидуальными предпринимателями и организациями, за исключением воинских частей и воинских формирований, в процессе собственного производства лом и отходы драгоценных металлов, а также ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов собственного производства, нереализованные и возвращенные производителю, могут обрабатываться (перерабатываться) самостоятельно такими индивидуальными предпринимателями и организациями без направления на аффинаж драгоценных металлов. Иные лом и отходы драгоценных металлов индивидуальные предприниматели и организации (в том числе воинские части и воинские формирования) направляют в аффинажные организации для аффинажа драгоценных металлов или в другие организации для обработки (переработки) в целях последующего аффинажа драгоценных металлов аффинажными организациями либо реализуют аффинажным организациям для последующего аффинажа драгоценных металлов или другим организациям для обработки (переработки) и последующих направления или реализации в аффинажные организации для аффинажа драгоценных металлов.

Нововведения от 02.05.2015 мая в ФЗ-41 не конкретизировали обращение изделий из драг. металлов для ломбардов и пунктов скупки.

С одной стороны в ст.20 речь идет конкретно о ломе добытых и произведенных драг.металлов. Следовательно, к ломбардам и скупкам, у которых изделия с дефектами, сломанные изделия и бывшие в употреблении, данные положения не относятся.

С другой стороны в ст.20 и особенно в п.1.1. очень кратко рассмотрены виды лома драг.металлов. Аффинаж не обязателен:
- лом и отходы собственного производства, если перерабатывается самостоятельно;
- ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов собственного производства;
- нереализованные и возвращенные производителю

Аффинаж обязателен для «Иного лома». Понятие «иного лома» ни как не раскрыто.

Таким образом, производители, принимающие давальческое сырье в виде бывших в употреблении изделий считают «иным ломом» и включают услуги «аффинажа» в свои условия. По п.1.1. ст.20 производители обязаны любой «иной» лом, поступивший к ним аффинировать, и поэтому включают стоимость аффинажа в свои условия.

Производители обязаны аффинировать не собственный лом, если он направляется на производство, ломбарды и скупки нет, т.к. сами не занимаются производственным процессом.

Прямой обязанности ломбардов и скупок аффинировать лом в ст.20 п.1.1. нет.

Иные лом и отходы драгоценных металлов индивидуальные предприниматели и организации направляют в аффинажные организации или в другие организации для обработки (переработки) в целях последующего аффинажа

либо реализуют другим организациям для обработки (переработки) и последующих направления для аффинажа

Т.е. продавец-давалец лом направляет либо реализует организациям для переработки.

Организация-переработчик лома обязан направить на аффинаж не собственный давальческий лом.

Другой момент, что производителю проще всего переложить стоимость аффинажа на заказчика или включить в условие необходимость аффинирования со стороны давальцев сырья, но это уже вопрос договора.

Новации были приняты с целью обязательного аффинирования стороннего лома производителями, которые в свою очередь перекладывают эти затраты на давальцев сырья. Обязательный аффинаж законодательно укреплен с целью увеличения контроля за обращением стороннего «иного» лома, поступающего в производство, и загрузки заказами заводов, включенных в перечень, имеющих право на аффинирование.

Правда, что сотрудники Банк России при проверках ломбарда могут сверять наличные денежные средства и кассу на соответствие?

Указание Банка России от 29 июня 2015 г. № 3699-У, вступающее в силу с 10.08.2015г. вносит изменения в инструкцию Банка России 151-И «О порядке проведения проверок деятельности некредитных финансовых организаций», существенно расширяя полномочия сотрудников ЦБ при проверке ломбардов (как вида НФО) в том числе. http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71049158/

Усовершенствован порядок проведения проверок деятельности некредитных финансовых организаций и их СРО.

Среди основных нововведений - уполномоченные представители ЦБ РФ получили право требовать от поднадзорной организации проведения ревизии наличности и других ценностей комиссией поднадзорной организации в присутствии руководителя и (или) членов рабочей группы.

Отдельные должностные лица ЦБ РФ наделены полномочиями запрашивать документы и (или) информацию, необходимые для проверки, в иных (наряду с поднадзорными) организациях, в т. ч. не являющихся клиентами и контрагентами проверяемой.

Ранее основные положения 151-И рассматривались в обзоре http://www.regial.ru/category/articles/proverka-lombardov-bankom-rossii

Полномочия при проведении проверок действительно стали еще более прописаны и касаются не только информации и отчётности, документации, но и денежных средств и других материальных ценностей. Надеемся, что данные процедуры при проверках будут применяться в особых случаях при существенных нарушениях.

Стоит отметить, что касаемо лимита остатка наличных денег в кассе для субъектов малого предпринимательства действуют удобные для микро и малых ломбардов положения абзац 10 п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «Индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать» http://base.garant.ru/70664762/

В письме от 08.12.2014 № 29-1-1-6/9698 Банк России пояснил порядок применения этого положения.

Субъекты малого предпринимательства, которые воспользовались данным правом, по окончании рабочего дня должны определять сумму наличных денег, находящихся в кассе, и обеспечивать их сохранность и хранение.

Субъекты малого предпринимательства, которые установили лимит остатка наличных денег в кассе, обязаны не допускать накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита, за исключением дней выплаты зарплаты, а также выходных и праздничных дней, если в эти дни они осуществляют кассовые операции. В остальные дни сверхлимитные деньги должны сдаваться для хранения на счет в банке.

По лимиту кассы в сфере действующих указаний Банка России рекомендуем обзор
http://www.regial.ru/category/articles/uluchshil-li-bank-rossii-prezhnie...

Какие полезные интернет-ресурсы (сайты) для деятельности ломбарда можете посоветовать?

Для бухгалтеров, юристов и директоров рекомендуем общедоступный ресурс с еженедельными обновлениями и обзорами наиболее важных нормативных изменений, а также судебных решений http://www.klerk.ru/

Для Ответственных сотрудников по ПВК очень рекомендуем ресурс http://115fz.ru/

где выкладываются самые свежие изменения в сфере ПОД/ФТ

Какая ситуация по созданию Саморегулируемой организаций ломбардов?

1 июля 2015 Госдумой РФ во втором чтении был принят закон «О саморегулируемых организациях в сфере финансовых рынков», из которого ломбарды были исключены.

Данный закон предусматривает обязательное членство в СРО для НФО (некредитных финансовых организациях), теперь за исключением ломбардов.

На данный момент созданные или создаваемые СРО регулируются № 315-ФЗ «О саморегулируемых организациях». На основе нормативов этого закона планируется создание СРО «Региональная ассоциация профессиональной защиты участников ломбардной отрасли». Учитывая, что на данный момент временные рамки не требуют сжатых сроков создания, это позволяет более основательно и размерено реализовать идею СРО.

Почему СРО важна и необходима? Не исключено, что через некоторое время, для ломбардов могут применить требования об обязательном членстве. Через СРО существенно больше законных возможностей отстаивать и защищать права участников, ломбардную отрасль в целом, а также делать экспертизу законодательных и иных нормативов, вносить предложения и корректировки.
На данном этапе инициаторами создания СРО проводится проработка наиболее важных аспектов ломбардной деятельности, готовятся семинары для представителей ломбардов.

Также в № 315-ФЗ «О саморегулируемых организациях» планируется внесение изменений, которые существенно регламентируют деятельность СРО. Однако, есть и позитивные нормативы в проекте, способствующие правозащитной деятельности участников рынка. Предлагаем ознакомиться с отзывом на проект изменений:

Скачать

Приходит много рассылок на электронную почту об платных услугах для ломбардов по подготовке договоров потреб.займа, различной документации ломбардов, помощи в организации предоставления микрозаймов (создания МФО), проведения дистанционной спецоценки труда (СОУТ), обучения ПОД/ФТ и предоставления ПВК, предоставления ломбардам займов под залог невостребованных вещей. Насколько такие предложения необходимы и соответствуют действительности?

Данные предложения представляют собой консалтинговые услуги. Консалтинг можно разделить на два вида по основе предложений и мотивации предлагающих консультационные, обучающие услуги, технологии бизнеса:

- соответствующие действительности полезные решения и услуги
- с целью продать информацию и обслуживание любым способом, как правило «в красивой обертке»

В данном случае необходимо руководствоваться известным ломбардистам принципом «не всё золото, что блестит», а также «семь раз отмерь, один раз отрежь».

Как различить настоящие услуги и законность, от «липовых» или не аккредитованных.

Рассмотрим некоторые примеры.

1. Документация по предоставлению потреб.займа в ломбарде.
Необходимо учитывать, что применение потреб. займа в ломбарде на данный момент находится в «переходном» периоде, не полностью урегулированном законодательно. Не зная глубины проблематики и нормативов, просто приобретя пакет документов и начав их внедрять, возможно, не только потерять какую-то сумму денег, уплаченным зазывающим консалтерам, но и главное попасть под нарушения законодательства.

Кто потом будет отстаивать при возможных спорах в суде, либо разъяснять проверяющим органам особенности и детали.

В таком не очень простом деле, необходимо понимать требования законодательства и ЦБ, проблематику не урегулированности многих нормативов, чтобы предоставления займов не было признано недействительным, а сделки в ломбарде «притворными».

2. Организация предоставления потребительских микрозаймов (МФО) в ломбарде.
Либо путем самостоятельно организовать Микрофинансовую организацию, либо предоставив в ломбарде место-стойку по выдаче микрозаймов от сетевой МФО (что и начинают очень активно предлагать крупные МФО).

Если в первом случае – ответственность лежит на учредителях и требует знания данной сферы бизнеса и схожей отчётности по ЦБ, что и для всех НФО.

То во втором случае, совмещенность ломбарда и другой структуры (возможно путем аренды персонала), непроизвольно ломбард будет нести ответственность для проверяющих и за выдачу микрозаймов.

Касаемо рынка МФО, следует понимать, что многие устремились на этот рынок, позволяющий выдавать займы при очень льготном со стороны ЦБ ограничении до 854% годовых для займов до 30 т.р. http://cbr.ru/analytics/consumer_lending/table/14052015_mfo.pdf

Много открывается МФО, много ЦБ исключает из госреестра за не предоставление отчетности, за недостоверность сведений в отчётности, за нарушение норм ПОД/ФТ . Cледующий шаг ЦБ, уже запускаются стресс-тесты для МФО, особенно активно привлекающих вклады, тут дорожка пойдет по пути зачистки банковского сектора. Поэтому стоит трезво оценить свои ресурсы, учитывая нынешнюю ситуацию по готовящимся в перспективе зачисткам ломбардной отрасли и происходящую ситуацию с МФО.

Спрашивается, зачем тогда сетевые МФО активно способствуют привлечению ломбардов к совместной деятельности, а также через созданные консалтинговые организации предлагают не сильно дорого организовать МФО.

Несколько лет наблюдения за рынком МФО показывают, что ранее даже и без «очищающей руки» со стороны ЦБ и влияния падения платежеспособности граждан на фоне кризиса, на данном рынке комфортно чувствуют себя только крупные сетевые структуры, которые активно привлекают через консалтинговые организации предпринимателей для создания даже самостоятельных МФО. Зачем плодить конкурентов, если сети уже опутали всю страну? Этот вопрос в экономической плоскости не только продажи или расширения франчайза, сколько в дальнейшем приобретении задолженности по невозвратным займам с большим дисконтом.

Предприниматель создает МФО приобретая, казалось бы, отработанную и выверенную технологию, раздает займы под баснословные 2% в день, а затем сталкивается с 70 % невозвратов, в итоге капитал в стагнации. И тут на помощь приходят крупные МФО, которые готовы купить долги по займам за не более чем 20%. Чтобы спасти хоть какие-то деньги приходится соглашаться. А если займы раздавались на ссуду полученную как физ.лицо учредителем от «добрых и заботливых» сетевых МФО, то предприниматель рискует вообще попасть в долговую яму.

Необходимо помнить, что «бесплатный сыр в мышеловке», и на дворе уже не 90-е и быстро сделать деньги в настоящий момент не возможно без кропотливого труда.

3. Спецоценка условий труда (СОУТ), либо обучение ПОД/ФТ
Тут пока все просто, действительным по аттестации рабочего места по СОУТ могут быть только аккредитованные организации или эксперты, проверить это можно на ресурсе http://akot.rosmintrud.ru/sout/organizations

При обучении по ПОД/ФТ наиболее важным является не столько Свидетельство о целевом (внеплановом) инструктаже, а Правила Внутреннего контроля, которые должны быть понятны, основаны на нормативах именно для ломбардов, и выполнимы. Отвественное лицо в сфере ПОД/ФТ должен понимать, грамотно внедрить, применять и соблюдать ПВК.

Распространены случаи, когда приобретенные дистанционно ПВК включали в себя нормы не только ломбардов, но и банковского сектора, или не включали нормы Указаний и Положений Банка России. В результате такие Правила были невозможны к соблюдению всех норм ПВК, что при проверке засчитывалось как нарушение. Либо ПВК не изучены и не внедряются должным образом.

4. Предоставления ломбардам займов под залог невостребованных вещей (НВ).

ФЗ-196 «О ломбардах»
Ст.12 .п.2 Ломбард вправе обратить взыскание на невостребованные вещи.
В законе описан лишь один способ взыскания – реализация. Возможности сдачи под залог не предусмотрено.

Ст.12 п.4. Заемщик или поклажедатель в любое время до продажи невостребованной вещи вправе прекратить обращение на нее взыскания, исполнив свои обязательства перед ломбардом, определяемые в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Исходя из этих положений, предложения займов именно для ломбардов под залог НВ вызывают настороженность на законность данной операции. Можно интерпретировать такую сделку как нарушение прав залогодателя. Также если НВ передаются в другой город, регион под залог, то как залогодатель сможет технологически реализовать свои права согласно ст.12 п.4.

Возможно, в будущем данные операции целесообразны, если будут узаконены в ФЗ-196. Ломбард не становится собственником залогов, он имеет право реализовать, чтобы компенсировать обязательства по займу.

Некоторые СМИ со ссылкой на представителей ломбардов сообщили, что ломбардовский рынок переживает бум спроса на займы во время кризиса. Так ли это? наш ломбард не ощутил массового прироста клиентов.

По данным ассоциации ломбардов «РегиАЛ» насчитывающий около 80 участников-ломбардов (70 в Восточной Сибири – Красноярский край, Иркутская область, Республика Бурятия) рост сумм займов имел место в период декабря 2014, января и февраля 2015г.

Это именно рост сумм займов на 20-30%, а не увеличение количества залогодателей-заемщиков.

Во-первых, в связи с декабрьским ростом стоимости унции золота выше 1200$ и значительным повышением курса $ к рублю, все это вызвало рост золота в рублях и соответственно на вторичном рынке ювелирных изделий из драг. металлов, которые выступают предметом залога в ломбарде. Также подорожала и бытовая техника. Произошел рост оценочной стоимости закладываемых залогов. Как следствие, суммы займов увеличились более чем на 20% на закладываемое имущество благодаря сильной конкуренции на рынке ломбардов. Заемщики уже давно стали очень разборчивы и прицениваются, прежде чем взять займ. Берут займ там, где больше оценочная стоимость залога и меньше процент за пользование займом.

Во-вторых, граждане стали более финансово грамотны, и большинство вдумчиво определяют свою кредитоспособность. Существующее мнение, что в кризис люди больше берут займов не обосновано. Предоставление займов - финансовая услуга, в стабильные высокодоходные для населения года потребление увеличивается во всех направлениях, в кризисные происходит сжатие и экономия. Именно в стабильные года количество ломбардов увеличивалось. На рынке займов растет задолженность по ранее выданным необеспеченным займам в банках и МФО, но граждане не стремятся еще больше набрать займов в том числе в ломбарде.

Во-втором квартале 2015года произошло падение котировок золота и укрепление рубля, что соответственно снизило суммы выдаваемых займов. Отчасти при данной волатильности и падении потребительского спроса, ломбардам сложнее компенсировать возврат займа в случае неисполнения долговых обязательств путем реализации невостребованных залогов, т.к. выданные займы зимой под завышено оцененное обеспечение сейчас сложнее реализовать даже по более низкой цене из-за падения золота и потребления. Ломбардам приходится более аккуратно осуществлять оценку в связи с нестабильными ценами на золото. Кто-то рискует, кто-то нет, но приток клиентов не увеличивается, во многом из-за большой конкуренции.

Сейчас унция золота стремится вниз к 1000$ , однако курс доллара увеличивается. В рублях котировки золота опять бьют рекорды, но стабильности не просматривается. Возможно осенью увеличение потребности на займы как сезонного спроса и при высоких расценках на золото, суммы займов будут выше, чем летом. В любые года летом спрос на наличные деньги ниже, чем за весь год, в связи с сезоном отпусков и уменьшением в городах численности граждан. Также фиксируется, что граждане приспособились к кризису, безработица, как главный фактор существенного снижения потребительского спроса, не растет. Правда, на фоне роста цен падают доходы населения, но люди умеют экономить.

Можно предположить, что с учетом увеличения сумм займов в 1 квартале увеличились доходы ломбардов. Здесь, точную статистику сможет подсказать только ФНС.

Но не стоит забывать, что основополагающие существенные издержки-затраты выросли также с января 2015г.: услуги охраны минимум на 15%, услуги жкх для коммерческих организаций на 10%, аренда минимум на 10%, хоз. расходы в соответствии с общим удорожанием около 20%, индексация зарплаты также была осуществлена от 5 до 10%.

С 1 июля действуют ограничения Регулятора в лице Банка России на займы для ломбардов не более 18% в месяц, для автоломбардов не более 6,85% в месячном выражении. Можно констатировать, что снижение процентов по Восточной Сибири способствовало более комфортному для заемщиков распределению своих возможностей.

Для ломбардов же можно прогнозировать снижение рентабельности в 3 квартале. Поэтому эффект 1 квартала 2015г. по росту сумм займов смягчил кризисные тенденции для ломбардов, но не дал большой прирост чистой прибыли.

Однако стоит отметить, что ранее до декабря 2014 года проценты снижались рыночным методом благодаря большой конкуренции уже на протяжении 5 лет. Кризис остановил этот процесс.

Какие проблемы сдерживают развития ломбардной отрасли?
Пути преодоления проблем. Основные тенденции и перспективы развития, вопросы регулирования и саморегулирования рынка.

В настоящий момент даже не кризис значительно осложнил вообще существование ломбардов.

В 2014 году ломбарды перешли под регулирование Банком России. В результате ломбарды сдают ежеквартальную отчетность в ЦБ, а с февраля 2016г. для микроломбардов (займы менее 7,5 млн.руб. в квартал) в том числе добавится ежемесячная о движении денежных средств, начинающая для более крупных с октября 2015г.

Для микро, малых и семейных ломбардов, составляющих около 80% от всех ломбардов-юр. лиц по данным ЕГРЮЛ в результате значительно усложнилась администрирование. В микроломбардах как правило бухгалтер выполняет и ответственность за соблюдение ПВК в сфере ПОД/ФТ, а в семейных ломбардах часто руководитель является и бухгалтером. В связи с увеличивающимся отчетностью микроломбарды не могут себе позволить содержать высококвалифицированного бухгалтера.

Помимо этого на займы ломбардов распространяется закон о «потреб.займе» в результате этого ломбардам приходится перерабатывать документацию формы договора и технологию предоставления займа. Уже скоро как год ломбардам приходится стремительно реагировать на реформы финансового сектора со стороны Регулятора и других контролеров, а конца реформам пока не видно.

Руководителям микро и малых ломбардов в этом году приходится неустанно заниматься совершенствованием деятельности для соответствия нормативам, а не бизнесом как таковым. Можно перечислить контролирующие органы Банк России, ФНС, РФМ, Прокуратура, Роспотребнадзор, Пробирная Палата, МВД, имеющие право на любые формы проверок и почти ежеквартально обновляющие требования и формуляры, не беря внимание и другие органы Трудовая комиссия, Пожарная охрана и т.п.

На этом фоне крупные сетевые ломбарды, способные позволить себе распределение администрирования чувствуют себя более комфортно.

По данным Статистического Бюллетеня Банка России на 1 июня ломбардами являются около 8617 юр.лиц.
http://cbr.ru/publ/BBS/Bbs1507r.pdf 114 стр.

За 1 квартал и предыдущие периоды сдали отчётность около 3,5.тысяч. ЦБ усматривает огромное количество непрозрачных ломбардов. По данным различных ассоциаций ломбардов, около 2500 ломбардов находятся в стадии ликвидации, но получается что остальные 2,5 тыс. осуществляют деятельность «партизанскими» методами. И чем больше город, тем больше ломбардов с «непрозрачной» деятельностью.

В 10-13 годах много предпринимателей устремилось на рынок ломбардов и МФО, питаемые иллюзией мифа большой рентабельности, в итоге это перенакалило рынок займов, усилило конкуренцию.

Но многие не предполагали что усиление администрирования и регулирования рынка не за горами. Не разобравшись, что ломбардовский бизнес на деле требует соблюдения многих очень строгих нормативов, некоторые предприниматели пошли по пути «непрозрачных» методов ведения бизнеса.

Осенью готовятся поправки в закон «о ломбардах», которые регламентируют включение ломбардов в госреестр Банка России. Затем начнутся исключения во внесудебном порядке на основании не предоставления отчетности в ЦБ, недостоверности отчетности, нарушения в сфере ПОД/ФТ, нарушений законодательства.

Без сомнения, после включения ломбардов в госреестр пристальному вниманию подвергнуться ломбарды, сдающие нулевки по всем показателям.

В результате этого можно предполагать сжатие рынка почти до 50% юр.лиц., учитывая что более 2000 ломбардов в стадии ликвидации.

На примере МФО, за год количество сократилось путем исключения на 20%.

Но стоит отметить, что наиболее существенный урон репутации ломбардов и вообще рынку микрозаймов наносит «черный рынок». По данным доклада ОНФ (общеросс.нар.фронт) направленного в ЦБ и Генпрокуратуру, 50 % количество предложений на рынке займов осуществляется не со стороны небанковских профессиональных кредиторов (ломбарды, МФО, КПК), а стороны предпринимателей и физ. лиц, не имеющих права на предоставление займов.

Данные ассоциаций ломбардов также подтверждают это. Какие это категории: незарегистрированные ломбарды и автоломбарды, МФО и КПК без статуса (только вывеска), финансовые пирамиды под вывеской кредитных потреб. кооперативов, интернет-займы (стремительно разрастающийся сектор), соц. сети взаимных займов и банальные займы частных лиц ( массовая реклама расклеек висит во всех городах). Все это не контролируется государством и соответственно без налогообложения и защиты прав потребителей.

Можно резюмировать, что основной проблемой испортивший имидж заимодателей является «непрозрачный» и «теневой» секторы рынка. Вторая проблема вытекающая из первой - стремление Гос. органов навести порядок, что приветствуется ответственными предпринимателями.

Однако, администрированию и регулированию необходимо более конструктивно очищать отрасль по признакам и фактам нарушений. Большие пожелание к гос. структурам пристально обратить внимание на «черный» рынок займов, именно там не только осуществляется незаконная предпринимательская деятельность, не платятся налоги, но и отмываются капиталы.

В мае в Ялте состоялась очень важная конференция с участием руководства Банка России «Рынок и Регулятор: практические аспекты взаимодействия». Данное мероприятия сыграло значительную роль в настраивании взаимопонимания между Банком Росси и рынком небанковских профессиональных кредиторов.

Рынок выразил свои проблемы и опасения, пожелания, Регулятор обозначил план своих действий по регулированию на перспективу. В итоге в диалоге было найдено конструктивные взаимоотношения. Удалось донести до Регулятора, что реформы отрасли могут уничтожить сегмент малого бизнеса на рынке ломбардов. Предстоит много работы между сообществом ломбардов через профессиональные объединения и государственными структурами.

В мае состоялось 1-е заседание Экспертного Совета по микрофинансированию в ЦБ РФ, на котором обсуждались все актуальные вопросы. Осенью заседания Совета продолжаться.

Создаются и существуют Саморегулируемые организации ломбардов. Если ранее членство в них планировалось обязательным, то на данный момент имеется отсрочка на несколько лет. Однако, саморегуляция на рынке ломбардов проходит становление. И это не простой процесс, учитывая, что профессиональные стандарты для участников СРО будут повышены в связи с изменением законодательства. Проблематика для СРО остается прежней. Законы в основном дают много обязанностей и ответственности СРО за своих членов. Прав по защите не много.

Это не стимулирует создание СРО и качественное развитие саморегуляции. Многие предприниматели насторожено относятся к идее СРО, т.к. опасаются еще одного уровня административного контроля, т.к. малый бизнес и так достаточно зарегулирован.

И наоборот, если у СРО будут законодательно закрепленные права по защите интересов своих членов, особенно при плановых или внеплановых проверках – это привлечет энтузиазм и желание со стороны предпринимателей к саморегуляции.

Опросы, проведенные Ассоциацией «РегиАЛ» не только среди своих участников показали, что прозрачные предприниматели, годами работающие в ломбардной отрасли и желающие дальше развиваться в нашей стране, готовы активно участвовать в СРО, соблюдая даже повышенные стандарты и правила, если у СРО при этом будут возможности защиты участников при проверках со стороны контролирующих органов, коих не мало.

Тем не менее, самый оптимальный путь к решению проблем ломбардовской отрасли – консолидация на базе профессиональных ассоциаций и в последствии СРО, через которые и сейчас и в будущем возможно влиять на регулирование отрасли и качественно, конструктивно взаимодействовать с Регулятором и гос. органами.

С 1 января 2016 года хотят обязать всех применять онлайн-ККТ?

Минфин разработал проект внесений изменений в ФЗ-54 «о ККТ» http://regulation.gov.ru/projects#npa=21630

Данные поправки обязывают применять ККТ с онлайн фиксацией и передачей данных (кассовый чек или БСО) в ФНС.

На расчеты по займу эти глобальные поправки не распространяются. Отношения, возникающие между заимодавцем и заемщиком в рамках договора займа, регулируются гражданским законодательством, которое рассматривает заемные правоотношения не как оказание услуг, а как пользование имуществом, в данном случае деньгами.

Подтверждается письмами МинФина и ФНС и ранее рассматривалось в статье Г.Н. Дьяченко, с которой рекомендуем ознакомиться http://www.regial.ru/category/articles/dogovory-%C2%ABstrogogo-obrashche...

Негативный эффект для малого бизнеса планируемого нововведения состоит в отмене п.2.1. ст.2 ФЗ-54, который разрешает не применение ККМ организациями и ИП, находящимися на ЕНВД и патентной системе.

Надеемся, что МинЭкРазвития, которое в 2009г. смогло внести изменения в данный закон с целью отмены применения ККТ для ЕНВД, заблокирует введение об обязанности всего малого бизнеса применять ККТ. Ранее подобный законопроект 2013 года не был внедрен.

Такая потребность МинФина и ФНС повысить административную нагрузку на бизнес обосновывается борьбой с «теневой» наличностью. Но при чем здесь спецрежимы, при которых применятся налогообложение не с оборота.

Непонятно как это сочетается с мерами по стимулированию развития малого и среднего бизнеса, в том числе с одним из поручений Президента РФ по итогам Госсовета по вопросам развития малого и среднего бизнеса - подготовить и представить предложения «по отмене обязательного применения контрольно-кассовой техники при расчётах платёжными картами в интернет-ресурсах».

Более детальный обзор данной инициативы доступно рассмотрен в рекомендуемой статье http://www.taxcoach.ru/about/news/Minfin_otsifrovyvaet_nadzor_za_tenevym...

Ломбард брал освобождение от НДС, в ИФНС просят предоставить журнал счетов-фактур, подтверждающие не превышение порога выручки?

По итогам проверки НДС за 2014 год ФНС требует пояснение о не превышение порога выручки?

Программа налоговой службы, которая анализирует декларации по НДС, заработала в полную силу. Она автоматически, по определенным критериям и без участия инспекторов может выбрать компанию, у которой потом запросят пояснения к отчетности за второй квартал. В том числе на соответствие к условиям освобождения от налога. Поэтому ломбардам приходиться порой пояснять, то что законно и что ранее уже было указано в уведомлении на предоставления об освобождении.

Пример пояснения:
ООО ломбард « » осуществляет предоставление краткосрочных займов населению под залог имущества (ОКВЭД – 65.22.6), при этом доходы, полученные в виде процентов согласно, бухгалтерского учёта отражаются в бухгалтерском учёте на счёте №91 «Прочие доходы», а в налоговом учёте отражаются как – внереализационные доходы. Полученные доходы не являются выручкой от продажи товаров, продукции, работ, услуг – согласно ст.145 п.1 НК РФ, в связи с этим ООО ломбард « » не является плательщиком НДС.

То же основание можно указать и в уведомлении на получение освобождения.

Можно применять для подробных пояснений еще и ст.149 НК
п.3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:

15) операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним, а также операции РЕПО, включая денежные суммы, подлежащие уплате за предоставление ценных бумаг по операциям РЕПО.

Также рекомендуем ознакомиться со статьей Г.Н. Дьяченко
http://www.regial.ru/category/articles/o-skolko-nam-prishlos-istratit-si...