Вопросы - ответы


Опубликовано в:

Можно ли БСО «залоговый билет» выпускать самостоятельно на компьютере?

Вопрос стоит рассмотреть с двух позиций: со стороны права и ответственности.

Право БСО выпускать самостоятельно нетипографским способом присутствует, но требует наличие автоматизированной системы (АС). (Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 №359) Ни в рассматриваемом Постановлении, ни в каком-либо ином нормативно-правовом акте не разъяснено, что понимается под АС.

На вопрос организации, работающей без кассового аппарата с использованием БСО, Минфин ответил следующим образом. Поскольку в Положении речь идет не о печатающем устройстве, а о системе, которая обеспечивает защиту, фиксацию, хранение сведений о бланке документа, что отвечает требованиям, предъявляемым к контрольно-кассовой технике, простой компьютер для создания бланков строгой отчетности использован быть не может. Ранее Минфин уже высказывал похожую точку зрения: в Письме от 22.08.2008 N 03-01-15/10-303 отмечено, что к автоматизированной системе, посредством которой изготавливаются БСО, предъявляются такие же требования, как к контрольно-кассовой технике. Мнение финансового ведомства представляется спорным.

В самом Положении (п. 11) перечислены следующие требования к изготовлению бланков с использованием автоматизированной системы: система должна иметь защиту от несанкционированного доступа, а также идентифицировать, фиксировать и сохранять все операции с бланком документа в течение не менее 5 лет, а при заполнении и выпуске бланка сохранять уникальный номер и его серию. Кроме того, согласно п. 12 Положения организации и предприниматели по требованию налоговых органов обязаны представлять информацию из автоматизированных систем о выпущенных документах. Никаких ограничений по виду этих систем, их маркам, моделям и т.п. Положение не содержит. Таким образом, если персональный компьютер и установленное на нем программное обеспечение отвечают перечисленным требованиям, изготовление на ЭВМ бланков строгой отчетности абсолютно правомерно.

Ответственность:
Однако при создании бланка на компьютере следует быть готовым к следующим претензиям официальных органов. Такие БСО могут быть расценены как составленные с нарушением установленного порядка, а операция - как проведенная без выдачи бланка.

Таким образом, хотя организации и индивидуальные предприниматели вправе изготавливать бланки строгой отчетности на компьютере (если он отвечает требованиям, изложенным в Положении), но данное право, возможно, придется отстаивать в суде.

За выдачу покупателям и клиентам бланков строгой отчетности, не соответствующих установленным требованиям, компанию штрафовать нельзя. К такому благоприятному выводу пришла ФНС России в письме от 16.10.12 № АС-4-2/17492, направленном в одно из УФНС.

Бланки строгой отчетности должны содержать обязательные реквизиты, приведенные в перечне (п. 3 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 06.05.08 № 359). В частности, это наименование компании, адрес, ИНН, название услуг, их стоимость и т. д. Для некоторых бланков (квитанции на перевозку, билеты на посещение культурных мероприятий) введены специальные требования. Но на практике компании иногда пренебрегают отдельными реквизитами, в частности не ставят адрес или ИНН. А некоторые налогоплательщики до сих пор пользуются утратившими силу бланками, несмотря на то, что их было разрешено применять только до 1 декабря 2008 года (п. 2 постановления № 359).

ФНС в комментируемом письме сообщила, что ответственность за такие действия компаниям не грозит. Ведь штраф положен только за отказ в выдаче документа, подтверждающего прием денег (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). В этой норме не сказано про применение нестандартных бланков.

Кроме того, ФНС отметила, что бланки не обязательно печатать типографским способом. Их можно оформлять на компьютере. Ответственности за это тоже нет.

Ранее компаниям только в суде удавалось доказать, что бланки, составленные с нарушением порядка, не повод для штрафа. Причем даже если вместо бланков компания выдавала клиентам приходные кассовые ордера (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 10.03.11 № А57-7856/2010). Или пользовалась бланками, изготовленными нетипографским способом (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 10.11.10 № А65-8979/2010).

Резюме: Выпускать БСО можно самостоятельно, однако лучше с помощью специализированного программного обеспечения. Но и данный факт может вызвать претензии со стороны ФНС и других органов, однако судебная практика освобождает от ответственности.

Рекомендуем также ознакомиться с предыдущими статьями Дьяченко Г.Н.

http://www.regial.ru/category/articles/dogovory-%C2%ABstrogogo-obrashche...


Возможно ли реализация залогов оценочной стоимостью свыше 30 т.р. без проведения торгов?

Основное правило, установленное ст. 9 ГК РФ, заключается в том, что субъекты гражданского права в соответствии с принципом диспозитивности осуществляют принадлежащие им гражданские права самостоятельно по своему собственному усмотрению. Осуществить свое право – значит воспользоваться юридической свободой, гарантированной субъекту права действующим правопорядком. При этом отказ лица от осуществления принадлежащего ему права не влечет за собой его прекращения.

Автономия воли и диспозитивность говорят о том, что права осуществляются по усмотрению их обладателя. Залогодатель-должник, осуществляя свое право, может выбрать один из вариантов поведения, в т.ч. и предложенный ломбардом, либо сконструировать иной, не предусмотренный законом, но и не противоречащий ему.

Так ломбард может включить в договор займа конкретное условие продаж невыкупленной вещи с суммой оценки более 30,0 тыс. рублей в режиме обычной продажи, не прибегая к процедуре проведения публичных торгов. При этом следует четко выдержать одно условие: собственнику вещи нужно внятно объяснить экономическую и правовую сторону вопроса и получить надлежаще оформленное согласие на продажу его вещи в режиме обычной продажи (розницы или опта).

Конечно, в случае поворота залогодателем событий исполненного договора, спор придется решать в суде.

Из практики позиция ломбарда в судебном разбирательстве конструируется на следующем. Стороны установили конкретный порядок реализации вещи, собственник добровольно согласовал такой порядок. При заключении договора займа стороны действовали согласно п.1 ст.1 и п.4 ст.421 ГК РФ свободно, по своему усмотрению, каждый руководствовался своими экономическими интересами, в т.ч. и заемщик-залогодатель, который в соответствии ст.9 и ст.209 ГК РФ именно так распорядился своей собственностью. Собственник не обращался к ломбарду или в суд с требованием о признании пункта особых условий продажи своей вещи недействительными и на этот счет отсутствуют решения судебных органов или решение ломбарда. При таких аргументах исход спора определен.

Статья 349. Порядок обращения взыскания на заложенное имущество

4. Стороны вправе включить условие о внесудебном порядке обращения взыскания в договор залога.

5. Соглашение об обращении взыскания во внесудебном порядке на заложенное имущество должно быть заключено в той же форме, что и договор залога этого имущества.

7. Соглашение об обращении взыскания на заложенное имущество во внесудебном порядке должно содержать указание на один способ или несколько способов реализации заложенного имущества, предусмотренных настоящим Кодексом, а также стоимость (начальную продажную цену) заложенного имущества или порядок ее определения.

В случае, если соглашение об обращении взыскания на заложенное имущество предусматривает несколько способов реализации заложенного имущества, право выбора способа реализации принадлежит залогодержателю при условии, что соглашением не предусмотрено иное.

Статья 350.1. Реализация заложенного имущества при обращении на него взыскания во внесудебном порядке

1. В случае, если взыскание на заложенное имущество обращается во внесудебном порядке, его реализация осуществляется посредством продажи с торгов, проводимых в соответствии с правилами, предусмотренными настоящим Кодексом или соглашением между залогодателем и залогодержателем.

Таким образом, в договоре краткосрочного займа в особых условиях возможно определить порядок реализации, оговоренный с залогодателем об обращении взыскания на залог специальным соглашением (поручением), в котором предусмотрены принципы свободной продажи (без торгов).

См. также http://www.regial.ru/category/articles/torgi-torgi-%E2%80%A6-v-chem-vash...

Ломбардные ассоциации, а в будущем СРО прорабатывают внесение изменения по норме торгов в закон «о ломбардах», с целью увеличения минимум до 90 т.р.


«Многократное внесение учредителями (руководителями) денежных средств для пополнения оборотных средств организации.» попадает под перечень сомнительных сделок по требованиям ПОД/ФТ.

Расширение, обустройство новых отделений, модернизация, и как вынужденная необходимость пополнение оборотов – тоже сомнительная сделка? Данная концепция противоречит вообще экономическому развитию предприятия.

Этот вопрос был озвучен по просьбе «РегиАЛ» на Конференции микрофинансирования представителям Банка России. Были получены устные пояснения, что данные операции необходимо фиксировать СДЛ(ом) в Приложение 2 «ВНУТРЕННЕЕ СООБЩЕНИЕ», сообщать в финмониторинг или в структурные подразделения ЦБ не нужно.

Соответственно, на случай масштабной проверки по ПОД/ФТ для себя сделать пометки, чтобы бухгалтер мог пояснить для каких нужд и когда предоставлялись займы от учредителей, чтобы аргументированно объяснить производственную необходимость.

Ассоциацией будут сделаны запросы в Департамент финансового мониторинга и валютного контроля Банка России по вопросу операций попадающих под сомнительные по требованиям ПОД/ФТ, для получения письменных разъяснений.


Необходимо ли при идентификации личности заемщиков согласие в письменной форме субъекта персональных данных на обработку его персональных данных организацией?

Статья 6. Условия обработки персональных данных
(в ред. Федерального закона от 25.07.2011 N 261-ФЗ)

1. Обработка персональных данных должна осуществляться с соблюдением принципов и правил, предусмотренных настоящим Федеральным законом. Обработка персональных данных допускается в следующих случаях:
1) обработка персональных данных осуществляется с согласия субъекта персональных данных на обработку его персональных данных;
5) обработка персональных данных необходима для исполнения договора, стороной которого либо выгодоприобретателем или поручителем по которому является субъект персональных данных, в том числе в случае реализации оператором своего права на уступку прав (требований) по такому договору, а также для заключения договора по инициативе субъекта персональных данных или договора, по которому субъект персональных данных будет являться выгодоприобретателем или поручителем;

Резюме: ломбарды заключают договора займа по инициативе субъекта персональных данных, поэтому согласия не требуется, тем более в письменной форме.


Сотрудники полиции осуществляют выемку без участия понятых, используя фото-видео съемку.
Законно ли это?

Статья 170. Участие понятых УПК РФ.
1. В случаях, предусмотренных статьей 182, частью третьей.1 статьи 183, статьями 184 и 193 настоящего Кодекса, следственные действия производятся с участием не менее двух понятых, которые вызываются для удостоверения факта производства следственного действия, его хода и результатов, за исключением случаев, предусмотренных частью третьей настоящей статьи.

3. В труднодоступной местности, при отсутствии надлежащих средств сообщения, а также в случаях, если производство следственного действия связано с опасностью для жизни и здоровья людей, следственные действия, предусмотренные частью первой настоящей статьи, могут производиться без участия понятых, о чем в протоколе следственного действия делается соответствующая запись. В случае производства следственного действия без участия понятых применяются технические средства фиксации его хода и результатов. Если в ходе следственного действия применение технических средств невозможно, то следователь делает в протоколе соответствующую запись.

Таким образом, действия сотрудников не законны в обычных условиях. Чтобы не напрягать обстановку попросите внести замечание присутствующего при выемке, на основании Статьи 166 УПК. Протокол следственного действия. п.6. Протокол предъявляется для ознакомления всем лицам, участвовавшим в следственном действии. При этом указанным лицам разъясняется их право делать подлежащие внесению в протокол замечания о его дополнении и уточнении. Все внесенные замечания о дополнении и уточнении протокола должны быть оговорены и удостоверены подписями этих лиц.

В последние два года сотрудники дознания очень часто стали использовать УПК во фривольной манере, это известные всем «обстоятельства не требующие отлагательства» и т.п.

По данной проблематике ассоциацией будут направлены запросы в МВД и Ген.Прокуратуру.

Исп.Директор НО "РегиАЛ"
Дьяченко Е.Г.