Указание Центробанка для ломбардов не указ!
Опубликовано artem в Чт, 03/10/2011 - 12:30
Опубликовано в:
- Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы получить возможность отправлять комментарии
Более 3-х лет некоторые обслуживающие коммерческие банки (КБ) «кошмарят» ломбарды по установлению лимита остатка наличных денег в кассе. Также они обвиняют ломбарды в нецелевом использовании денег поступивших в кассу, фиксируют подобного рода нарушения в актах проверки. При этом ссылаются на известное всем Указание Центрального Банка России № 1843-У. Законно ли применение этих Указаний к ломбардам? Об этом подробно ниже.
Пункт 2 Указаний ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. N 1843-У « О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или в кассу индивидуального предпринимателя» сформулирован так: «Юридические лица и индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные ими работы и оказанные ими услуги, а также страховые премии на заработную плату, иные выплаты работникам (в том числе социального характера), стипендии, командировочные расходы, на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг, выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц с учетом положений пункта 1 настоящего Указания.
Из этого следует, что по этому Указанию на нужды организации без предварительной сдачи в банк и последующего получения вновь в кассу по чеку, юридические лица и индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные ими работы и оказанные ими услуги, а также страховые премии только по закрытому перечню "разрешенных" трат.
Центральный банк России во исполнение своего Указания №1843-У издал письмом от 4 декабря 2007г. №190-Т разъяснения по вопросам применения Указания Банка России от 20 июня 2007 года N 1843 -У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя".
Согласно Разъяснению следует, что юридические лица и индивидуальные предприниматели не вправе расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные ими работы, оказанные ими услуги на предоставление займов. Т.е. ломбарды, получив от заемщика возвращенные долги в кассу, не могут вновь использовать их для выдачи займов без сдачи в банк.
Казалось бы, какое дело КБ до собственных денег ломбарда?! Оказывается есть дело, более того имеющее собственную выгоду через административный ресурс в виде Указаний.
Казалось бы, какое дело КБ до собственных денег ломбарда?! Оказывается есть дело, более того имеющее собственную выгоду через административный ресурс в виде Указаний.
Попытки «поставить на место» департамент регулирования расчетов Банка России (автора обсуждаемых Указаний) силой Минфина России не дало результатов.
В ответном письме Минфину от 03 апреля 2009г. №14-27/124 указанный департамент ЦБ обозначил свою позицию так: « Пункт 2 Указания Банка России №1843–У требует от ломбардов возвращенную сумму основного долга зачислять на банковский счет и снимать ее со счета в целях возможности использовать ее для предоставления займов».
Согласно ст. 4 Федерального закона РФ от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке РФ " установление правил осуществления как наличных, так и безналичных расчетов в Российской Федерации относится к компетенции Банка России.
Статьей 7 данного Федерального закона РФ определено, что Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции издает в форме указаний и инструкций нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, всех организаций и физических лиц.
Таким образом, сомневаться в правоспособности издания подобных Указаний ЦБ России не приходится.
Однако, в правильном толковании и применении Указаний ЦБ для целей ломбардной деятельности приходится глубоко сомневаться.
Однако, в правильном толковании и применении Указаний ЦБ для целей ломбардной деятельности приходится глубоко сомневаться.
Ведь в обсуждаемом документе речь ведется о расходовании наличных денег, поступивших в их кассы за проданные ими товары, выполненные ими работы, оказанные ими услуги, т.е. по четко сформулированным источникам поступления денег, даже конкретизированы страховые премии.
Поскольку ломбард по своей основной деятельности осуществляет выдачу займов населению, что не квалифицируется продажей товаров (работ или услуг), то наличные деньги, поступившие в кассу в виде возвращенных долгов по договору займа и начисленных процентов за пользование займами по факту не регламентируются Указаниями ЦБ по целям их использования. То есть, исчерпывающий перечень направлений расходования наличных денег из кассы к ломбардам не относится. Короче, «федот, да не тот».
Некоторые банкиры нарушение заповедей пункта 2 Указаний N 1843-У трактуют как нарушение порядка ведения кассовых операций, что якобы карается налоговым органом наложением административного штрафа в размере от 40 000 до 50 000 руб. (за каждый случай) на организацию и в размере от 4000 до 5000 руб. - на должностных лиц организации или индивидуального предпринимателя (ст. ст. 2.4, 15.1, 23.5 КоАП РФ).
Но ст. 15.1 КоАП РФ административной ответственности за нецелевое использование наличных средств из кассы не предусматривает. Кроме того, указанные нарушения относятся к правонарушениям в области финансов, вследствие чего административное взыскание в соответствии со ст. 4.5 КоАП РФ может быть наложено не позднее двух месяцев со дня совершения правонарушения.
При решении ломбардом вопроса с обслуживающим КБ о лимитах расходования кассовой наличности необходимо руководствоваться п. 2.7 Положения Банка России от 05.01.1998г. № 14-П, в соответствии с которым решение о расходовании ломбардом наличных денег поступающих в его кассу на цели предусмотренные Федеральным законом « О ломбардах» принимает обслуживающее учреждение КБ. При этом, предоставляемая ломбардом в КБ информация о целях и праве ломбарда расходования наличных денег должна основываться не на Указании №1843-У, а на п.2.7 Положения №14-П.
Для справки. Уже много лет ЦБ России пытается освободиться от непрофильной «нагрузки» на КБ по контролю соблюдения требований кассовой дисциплины своими клиентами с переложением этой функции на налоговые органы. Сейчас очередная попытка рассматривается в ГД РФ, результат зависит от множества факторов. Хотя трудно прогнозировать где будет легче!
Исполнительный директор Региональной ассоциации «РегиАЛ»
Г.Н. Дьяченко
Очень увлекательная заметка. Как обычно изложено отлично. У себя в ЖЖ я немного хочу процетировать Ваш пост. Естественно ссылка будет присутствовать на Ваш сайт. Надеюсь Вы не против?