Указание N 4263-У Изменения в отчетности об операциях с денежными средствами


Опубликовано в:

С 22.04.2017г. вступает в силу Указание N 4263-У, вносящее изменение в в Отчетность об операциях с денежными средствами.

http://www.cbr.ru/analytics/?PrtID=na_vr&docid=264

Отчетность за апрель направляется по 3719-У

http://cbr.ru/press/PR.aspx?file=14042017_171007sbrfr2017-04-14T17_09_34...

Отчетность за май или Представление Отчета, содержащего уточненные данные за предыдущие периоды необходимо сдавать в соответствии с новым указанием. Таким образом, наиболее вероятно, что до 01.06.2017г. или ранее будет обновлена Программа-анкета подготовки электронных документов, т.к. добавляются новые Коды вида операций:

06150 Расчеты ломбарда со страховыми организациями, связанные со страхованием вещей, принятых в залог или на хранение

06670 Расчеты с учредителями (участниками), за исключением кода вида операции 06050

(в данном коде например могут быть операции по выплате дивидендов учредителям)

06680 Расчеты на основании договора (договоров) аренды

06770 Расчеты с небанковской кредитной организацией, имеющей право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций

06855 — выплаты физическим лицам и ИП по гражданско-правовым договорам на выполнение работ и оказание услуг;

(обратите внимание выплаты со стороны ломбарда, т.е. поступление по данному коду быть не может, только расчеты. Поступление платежей в случае оказания ломбардом консультационных услуг как и ранее по коду 06890)

06856 — расчеты по выдаче денежных средств под отчет;

06950 Расчеты ломбарда с бюджетом по налогам и сборам, включая перечисление сумм удержанного налога на доходы физических лиц, а также денежных средств во внебюджетные фонды

Сравнение с отчетностью 3719-У и Дополнительные важные изменения:

1. Структура отчетности Приложение 1 к Указанию N 4263-У не изменилась по отношению к Приложению 4 Указания 3719-У, Форма отчетности прежняя ОКУД 042001.

2. Отчет составляется по данным за календарный месяц и представляется в Банк России не позднее 15 рабочего дня месяца, следующего за отчетным. (как и ранее)

Добавлены положения в Порядок составления и представления отчетности по форме 0420001

Представление Отчета, содержащего уточненные данные, осуществляется в течение 30 календарных дней с момента получения указанных документов и (или) выявления ошибок и сопровождается пояснениями Организации.

(ранее в 3719-У срок не был определен)

В случае обнаружения ошибок в Отчетах, представленных в Банк России за несколько отчетных периодов, каждый исправленный Отчет направляется в Банк России отдельным электронным документом.

3. Разъяснено:

В случае если в отчетном периоде не совершались операции по счетам Организации и через кассу Организации, Организация представляет Отчет, содержащий данные по строкам "Остатки на начало отчетного периода" и "Остатки на конец отчетного периода" подраздела 1.1 раздела 1 и (или) по строкам "Остатки денежных средств в кассе на начало отчетного периода" и "Остатки денежных средств в кассе на конец отчетного периода" подраздела 2.1 раздела 2 Отчета. В указанном случае Организации необходимо представить пояснения о причинах отсутствия данных по другим показателям Отчета.

В случае представления Отчета, не содержащего данных по всем показателям Отчета, Организации необходимо представить пояснения к Отчету о причинах отсутствия данных.

Комментарий:

По Информации Департамента финансового мониторинга и валютного контроля

http://cbr.ru/today/?PrtId=resist_sub

На 1 марта 2017г. более 800 НФО не сдавали Отчет об операциях с денежным средствами, в большинстве случаев ломбарды, т.к. МФО и КПК за не предоставление отчетности исключают из госреестра, что в перспективе ожидает и ломбардную отрасль.

На данном этапе ломбарды из этой категории получают в большинстве регионов Предписания о принятии мер по сдаче отчетности и не нарушении сроков представления отчета.

Однако, может последовать привлечение к административной ответственности ст. КоАП РФ, Статья 19.7.3. Непредставление информации в Банк России (на юридических лиц - от пятисот тысяч до семисот тысяч рублей.)

В категории не сдавших отчет по 3719-У оказалось большое количество «нулёвщиков» (возможно ломбардов в стадии ликвидации).

Учитывая, что данная отчетность собирается и контролируется Департаментом финансового мониторинга и валютного контроля, при несвоевременной сдаче может быть также осуществлена проверка на выполнение соблюдение ПОД/ФТ.

Таким образом, в новой редакции требований к отчетности ломбардам - не осуществляющим предпринимательскую деятельность, либо не осуществлявшим в отчетный период в обязательном порядке необходимо сдавать данный отчет по выше описанному регламенту во избежание нарушений и санкций.

4. Разъяснено:

в Приложении 4 к Указанию Банка России N 4263-У

Операции по движению наличных денежных средств между кассами головной организации и обособленных подразделений организаций, а также между кассами обособленных подразделений организаций не включаются в сведения об операциях.

5. Обязанность формирования в электронном виде сведений об операциях (п.3.5. 3719-У) остается (п.4.5.4263-У)

Организации на основании документов внутреннего учета формируют в электронном виде сведения об операциях организаций в разрезе каждой операции, совершенной с использованием банковского счета организации (приложение 3 к настоящему Указанию) и проведенной через кассу организации (приложение 4 к настоящему Указанию) (далее - сведения об операциях).

Порядок формирования сведений об операциях устанавливается организациями самостоятельно во внутренних документах организаций.

По усмотрению организаций данные об операциях могут быть дополнены иной информацией.

Комментарий: Напоминаем, что данный внутренний учет в электронном виде может быть востребован для пояснения при мониторинге операций с денежными средствами в рамках ПОД/ФТ на основании отчетности по операциям с денежными средствами.

Банк России может запросить данные об операциях в электронном виде (исключительно!) в разрезе каждой операции. Т.е. информацию по каждой операции с данными, установленными в (Приложениях №.2 и №.3 3719-У) и (Приложениях №3 и № 4. 4263-У). Таким образом, в предоставляемых в электронном виде данных (реестрах) должны быть отражены все операции по кодам, дате, сумме, идентификационных сведениях о плательщике/получателе, номере и дате договора и т.п. как установлено в Приложениях.;

Также электронные сведения по операциям по конкретному коду можно прикладывать при Пояснении к отчету при различных случаях движения денежных средств, требующих обязательного контроля в сфере ПОД/ФТ или отраженные операции при поступлении/списании денежных средств суммарно равные или превышающие пороговые значения операций, подлежащих обязательному контролю, но в разрезе каждой сделки не являющимися таковыми.

Например:
1. В случае поступления от приобретателя невостребованных вещей по одной сделке расчетов, отражаемых по коду 06200, равной или свыше 600 т.р. , возможно прикрепить к отчёту Пояснение о направлении ФЭС через лич. кабинет РФМ и электронные сведения по операции по коду 06200 в разрезе данной операции.

2. При суммарном поступлении расчетов по коду 06200, в случае нескольких сделок с разными приобретателями, если расчет с каждым из них не превысил пороговое значение, возможно прикрепить Пояснение и электронные сведения по операции по коду 06200 в разрезе данной операции, подтверждающие отсутствие оснований для обязательного контроля.

3. Аналогичным образом возможно поступить при получении/возврате займов от учредителей по коду 06050, при расчетах с контрагентами по соответствующим кодам видов операций.

При таких Пояснениях и детализированных электронных сведениях по операциям Департамент финансового мониторинга превентивно будет уведомлен одновременно с отчетом о прозрачности таких операций и выполнении всех требований ПОД/ФТ.

- По отчетности (3719-У) и (4263-У) итоговые данные об остатках денежных средств в кассе и на расчетном счете могут сопоставляться с Разделом V. Информация об операциях с денежными средствами отчетности 3927-У.

БУХГАЛТЕРАМ ЛОМБАРДОВ НАСТОЯТЕЛЬНО РЕКОМЕНДУЕМ ОЗНАКОМИТЬСЯ С НОВЫМ УКАЗАНИЕМ

http://cbr.ru/press/PR.aspx?file=14042017_171007sbrfr2017-04-14T17_09_34...

Отчетность за апрель 2017 года составляется и представляется в Банк России в соответствии с Указанием № 3719-У.

Начиная с Отчетности за май 2017 года Отчетность составляется и представляется в Банк России в соответствии с Указанием № 4263-У.